Иногда вместо отчислений в адрес налоговой граждане получают деньги в обратном направлении. Тем, кому трудно представить выплаты от ФНС, напоминаем о существовании налоговых вычетов, позволяющих на законных основаниях вернуть выплаченные ранее платежи из бюджета.
Владельцы недвижимости, ипотечные заемщики знают о существовании имущественных вычетов, а между тем их больше.
Что такое вычет
Налоги предусмотрены в любой развитой стране, а поводов для отчислений достаточно. Чтобы снизить налоговую нагрузку, в законе предусмотрена возможность вернуть часть отчислений с помощью вычета. Право пользоваться им есть у отдельных категорий граждан, при определенных обстоятельствах, а порядок строго регламентирован НК РФ и другими законодательными актами.
Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из основного платежа налогоплательщика либо возвращается ему позднее, на основании обращения в ФНС с подтверждающими документами.
Чтобы узнать можно ли использовать право на вычет, сначала определяют вид налогового возврата:
- Стандартный. Уменьшает налогооблагаемую базу для некоторых лиц. Например, родители несовершеннолетнего ребенка, вправе снизить базу расчетов подоходного налога на 1,4 тысячи рублей, а для лиц с инвалидностью вычитают 400 рублей.
- Социальный. Для частичной компенсации расходов на обучение, лечение, благотворительные и пенсионные отчисления.
- Инвестиционный. Снижает налоговые расходы с прибыли от ценных бумаг и средств на персональном инвестиционном счету.
- Имущественный. Рассчитывается от цены недвижимого имущества, уплаченной за квартиру, дом, землю,и от суммы процентной переплаты по ипотеке.
- Профессиональный. Для граждан, занимающихся определенными видами деятельности, снижает налоговую нагрузку (для частных нотариусов, авторов, изобретателей).
Каждая категория вычетов подразумевает разный подход к расчету возвращаемой суммы и порядку получения.
Размер вычета
Выплата, организуемая ФНС — это не субсидия или пособие. Она связана с суммой отчислений в рамках подоходного налога. Поэтому границы максимального вычета ограничены 13% от дохода, а по факту сумма часто бывает меньше.
Рассмотрим предельные суммы по категориям вычетов:
- по стандартному вычету сумма фиксирована и назначается по категории, к которой относится налогоплательщик;
- по имущественному вычету владельцы ипотечных квартир смогут вернуть сумму в 260 тысяч рублей, а возврат выплаченных процентов ограничен 390 тысячами рублей;
- на образование и лечение возврат ограничен 120 тысячами рублей в течение года.
Особенности получения
Чтобы получить налоговый возврат, необходимо его оформить и согласовать с фискальным органом. В зависимости от категории возврата в оформлении часто встречаются свои особенности. Стандартный вычет часто оформляется и проводится бухгалтерией работодателя, а профессиональный предполагает учет специфики деятельности налогоплательщика. Остальные три категории имеют непосредственное отношение к каждому, так как затрагивают вопросы обучения, лечения и покупки недвижимости.
На образование
Кроме расходов на личное образование, граждане вправе рассчитывать на возврат части подоходного налога в пределах:
- 120 тысяч рублей для братьев/сестер;
- 50 тысяч рублей, если учатся дети.
Рекомендуем убедиться, что институт или колледж занимался образованием на основании лицензии. Законодательство не ограничивает территориальную принадлежность. Например, на возврат налоговых отчислений вправе претендовать родитель, отправивший ребенка в музыкальную школу, расположенную за рубежом.
Для личного образования компенсируют налоговые расходы и для дневной, и для заочной формы. Во всех остальных случаях – возвращают только для очного отделения.
Количество обращений за возвратом по расходам на учебу не ограничено, за исключением определенной суммы компенсации за год.
На лечение
В разряд расходов на лечение, по которым положен вычет, входят расходы:
- на оплату услуг мед персонала;
- лекарственные средства;
- уплату взносов ДМС (добровольная страховка).
При определении верхнего потолка возвращаемой суммы исходят из вида медицинских услуг. Если они из категории дорогих, предельная сумма в 120 тысяч рублей отменяется. Плательщик налогов вправе вернуть столько, сколько отчислил налогов в бюджет.
Процедура предполагает многократность использования и возможность сочетания с вычетом на образование. Однако максимальная сумма не суммируется и ограничена теми же 120 тысячами рублей (если медицинские расходы не относятся к дорогим видам услуг).
На покупку недвижимости и ипотеку
Оформляется покупателями недвижимого имущества (жилья и земли), позволяя вернуть налоги в пределах 260 тысяч рублей (13% от максимальной расчетной базы в 2 миллиона рублей). Кратность обращений не ограничена ни количеством траншей, ни количеством купленных объектов. Ограничение действует только по сумме возврата в итоге.
Если недвижимость куплена по ипотеке, клиенты банка вправе вернуть еще 390 тысяч рублей (13% от суммы в 3 миллиона рублей, уплаченных банку процентами). Остальные правила аналогичны вычету за покупку жилья.
Как получают налоговый вычет?
Для удобства наемных работников предусмотрен вариант оформления вычета через работодателя. Если это невозможно или нежелательно, налоговые отчисления возвращают самостоятельно, через ФНС.
Несмотря на несложную процедуру, состоящую из обращения в ФНС, рассмотрение заявления и организацию отчисления, процесс часто осложняется сбором документов.
В зависимости от типа возврата предусмотрены списки бумаг, подтверждающих право налогоплательщика. Обязательно в список включены личные бумаги заявителя и декларации, отражающие суммы полученных за предыдущий отчетный период доходов.
Иногда удается вернуть налоговые отчисления за прошлые годы, но только в пределах трехлетнего периода (не более установленного в РФ срока давности).
Заполнение налоговых деклараций по силам не всем гражданам, так как требует знания специфики составления отчетности ФНС. Люди часто обращаются к бухгалтерам, способным грамотно подготовить необходимые расчеты и внести сведения в установленном формате. Такие услуги предоставляют на платной основе, что также учитывается при подготовке к походу в ФНС.
